- Amortização … é a alocação sistemática do custo de um ativo não físico (patentes, softwares, marcas) ao longo de sua vida útil definida … diferente da depreciação (bens físicos) … reduz o lucro tributável ao reconhecer a perda de valor e obsolescência, geralmente via método linear
- Ativo Circulante … conjunto de bens e direitos transformáveis em receita no período de tempo contábil da empresa, normalmente em 12 meses … importante para liquidez e operações diárias … inclue caixa, bancos, estoques e contas a receber … necessário para pagar dívidas imediatas e manter o funcionamento do negócio e investir em oportunidades de investimento… é uma parte fundamental do balanço patrimonial da empresa … fornecem os recursos necessários para financiar as operações, pagar dívidas de curto prazo e investir em oportunidades de crescimento …é essencial para a economia, finanças, contabilidade e operação da empresa.
- Ativo Fixo ... ou ativo imobilizado … representa os bens tangíveis duradouros de uma empresa, com vida útil superior a um ano e utilizados na operação (não para venda imediata) … inclui imóveis, máquinas, veículos e equipamentos essenciais para gerar receitas, sendo contabilizados no balanço patrimonial e sujeitos à depreciação ao longo do tempo … sua importância reside em garantir a capacidade operacional, aumentar a eficiência produtiva, servir como garantia bancária e valorizar o patrimônio, sendo crucial para o crescimento a longo prazo.
- Ativo Tangível ... recurso com existência corpórea, é durável e valor pode ser medido … exemplos: máquinas, prédios, equipamentos, veículos, computadores … sofre depreciação contábil.
- Ativo Intangível … recurso com potencial para gerar benefícios futuros … exemplos: licenças, marcas, softwares, patentes, direitos autorais e direitos de exibição de filmes … deve ter uma vida útil superior a um ano, precisa, identificável … sofre amortização contábel.
- Benefício Econômico …
- Caixa e equivalentes de caixa … é o ativo circulante de maior liquidez, da empresa … inclue dinheiro em espécie, saldo em contas bancárias e investimentos de curto prazo … é essencial para a empresa cumprir suas obrigações financeiras imediatas, como o pagamento de fornecedores, funcionários e outras despesas operacionais.
- Contas Contábeis … podem ser patrimoniais e de resultados … estão na base da contabilidade … 1) registrar e classificar todas as movimentações financeiras da empresa (bens, direitos, obrigações, receitas e despesas), 2) servir para estruturar informações, 3) monitorar a saúde financeira, 4) auxiliar na tomada de decisões estratégicas, 5) otimizar a gestão , 6) cumprir obrigações legais, 7) gerar relatórios claros como o Balanço Patrimonial e a DRE.
- Contas Patrimoniais … são contas de ativos, contas de passivo e contas de patrimônio líquido.
- Contas de Resultados … são contas de receitas e despesas.
- Conta de Receita … inclui receitas de venda, prestação de serviços e receitas financeiras.
- Contas de Despesa … inclui gastos necessários para a manutenção do negócio, tais como despesas operacionais (gastos como aluguel e salários), despesas financeiras (gastos como juros) e custos (gastos diretamente ligados à produção de bens ou serviços, como contas de água, luz, internet, comissões, aluguel e salários … todas essenciais para demonstrações financeiras.
- Aplicação … as contas contábeis estão na base da contabilidade … 1) registrar e classificar todas as movimentações financeiras da empresa (bens, direitos, obrigações, receitas e despesas), 2) servir para estruturar informações, 3) monitorar a saúde financeira, 4) auxiliar na tomada de decisões estratégicas, 5) otimizar a gestão , 6) cumprir obrigações legais, 7) gerar relatórios claros como o Balanço Patrimonial e a DRE.
- Equação Contábil Básica … Ativo = Passivo + Patrimônio Líquido … equação de balanço … significa que o total de ativos (A) sempre é igual à soma do total de passivos (P) com o patrimônio líquido (PL).
- Contabilidade … é uma ciência aplicada, que tem como objeto de estudo o patrimônio das entidades, seus fenômenos e variações, tanto no aspécto quantitativo quanto no qualitativo, registra fatos e atos de natureza econômico-financeira.
- Contas a Receber ... representam o valor a recer dos clientes por vendas realizadas a crédito. … são registrados como “ativo circulante,” com conversão esperada esperada em tempo relativamente curto … é crucial para a manutenção do “fluxo de caixa”, já que atrasos e inadimplência afetam negativamente a liquidez da empresa.
- Capital Operacional … soma do capital fixo (não consumido no ciclo de produção) com o capital circulante, despesas operacionais, matéria prima, salário, materiais, combustíveis, energia, stocks e dinheiro disponível imediatamente e a curto prazo (em caixa e bancos).
- Custo … valor monetário das despesas ligados a produção de bens ou serviços – suprimentos, serviços trabalho, gasto de dinheiro, tempo ou recursos … medido em termos de horas dedicadas (tempo), remuneração ou eficiência (capacidade de fazer a tarefa de forma correta).
- Custo de Aquisição … custo total necessário para adquirir novos clientes dividido pelo número de novos clientes adquiridos.
- Custo de Capital … custo das fontes de financiamento utilizadas pela empresa, como empréstimos, ações e títulos.
- Custo de Capital de Giro … capital circulante, calculado como ativo circulante menos passivo circulante.
- Custo Direto… custo que pode ser facilmente associado a um determinado objeto de custo.
- Custo Fixo … ou custo indireto, despesas comerciais de longo prazo, independentes da produção de bens e serviços, tendem a ser recorrentes.
- Custo de Investimento … tudo o que possibilita a melhoria da utilização dos recursos atuais, num perído de tempo específico.
- Custo Operacional … ou custo de capital de giro + custo fixo operacional.
- Custo de Oportunidade … ou custo econômico … custo da melhor alternativa que não foi escolhida para prosseguir o empreendimento, representa oportunidades perdidas … tornar a tomada de decisão inteligente e estratégica
- Custo Variável … custos que mudam conforme muda a quantidade do bem ou serviço que a empresa produz; soma dos custos marginais de todas as unidades produzidas;
- Custo Total … custo fixos mais custo variável.
- Custo Unitário … custo para produzir, estocar e vender uma unidade de um produto particular; inclue todas os custos fixos e variáveis envolvidos na produção.
- Despesa ... gastos necessários para manter a empresa ou pessoa física funcionando, diferente de custos, porque NÃO são ligadas diretamente à produção de bens ou serviços, ou seja não impacta custo final do produto … podem ser fixas (aluguel, salários) e variáveis (comissões, impostos sobre vendas).
- Despesa Antecipada … ativo circulante para representar pagamentos que a empresa faz por bens ou serviços que ainda não foram consumidos … incluem seguros pagos antecipadamente, aluguel e assinaturas de serviços, são despesas registradas como ativo circulante porque o benefício econômico será realizado no curto prazo, geralmente dentro do ano fiscal … são transferidas do ativo circulante para a demonstração de resultados como despesa operacional.
- Despesa Fixa … despesa que permanece constante, independente do volume de produção ou vendas (ex: aluguel, luz, salários administrativos).
- Despesas Variáveis … oscilam conforme o volume de vendas ou atividade (ex: comissões de vendas, comissões de marketing, fretes).
- Despesas Operacionais: Gastos para a manutenção da operação diária, como materiais de escritório e manutenção
- Depreciação … é a perda de valor de bens do ativo imobilizado (máquinas, veículos, computadores) ao longo do tempo, causada por uso, desgaste natural ou obsolescência … aplicado apenas para bens tangíveis na produção ou operação da empresa … reduz o valor do ativo no balanço patrimonial e lançada como despesa ou custo no resultado.
- Despesa CAPEX … é o dinheiro gasto para comprar, manter. melhorar ativos fixos, como edifícios, veículos, equipamentos ou terrenos; contrastam com as despesas operacionais (opex).
- Despesa OPEX … são despesas contínuas inerentes à operação do ativo; inclui itens como eletricidade ou limpeza e o benefício financeiro da despesa se estender para além do ano fiscal corrente.
- EBTDA … Ernings, Before Interest, Taxes, Depreciation, Armotizatios = Lucro, Antes de Juros, Taxas; Depreciação e Amortização).
- Eficiência Operacional …capacidade da empresa produzir mais e melhor … otimizar processos para reduzir custos e aumentar a produtividade, entregar maior valor com menos recursos, garantir qualidade, maximizar “saídas” (produtos/serviços) e minimizar entradas” (tempo, dinheiro, esforço).
- Indicadores de Eficência Operacional … OEE (eficiência global dos equipamentos ou máquinas), MTBF (tempo médio entre falhas ), MTTR (tempo médio para reparo), Lead Time (tempo total de produção), produtividade de mão de obre )produção por hora de trabalho ou funcionário), custo unitário (custo total de produção dividido por quantidade de unidades produzidas, pontualidade de entrega, ROI (retorno do investimento = margem de lucro x giro de ativo)
- Equação Contábil Básica …
- Estoque … são reTaxa der Retrabalho, Produtividade por hora trabalhada, gistrados como ativos circulanetes, já que a empresa planeja vendê-los ou utiliza-los na produção dentro do ciclo operacional .. a gestão de estoque é um apspécto crítico na administração financeira, quando altos aumentam os custos e podem imobilizar recursos desnecessários e estoques insuficientes levam a perda de vendas e clientes.
- Fluxo de Caixa … O fluxo de caixa é uma ferramenta de gestão financeira que registra todas as entradas e saídas de dinheiro de uma empresa em um período, permite acompanhar o saldo atual e prever necessidades futuras de caixa … essencial para evitar o déficit, quando despesas, custos ou dívidas superam as receitas (entradas de dinheiro) em um período … organiza receitas (vendas) e despesas (custos, salários, impostos) para análise diária, semanal ou mensal … auxilia a tomada de decisão financeira e análise de gastos, controle de estoque e estratégia de promoções para a desova de produtos, facilita a negociação de melhores prazos com fornecedores.
- Liquidez … a velocidade e facilidade com que um ativo (investimento, bem ou serviço) pode ser convertido em dinheiro em espécie sem perda significativa de valor… característica essencial para definir objetivos financeiros, permitir resgates rápidos (diários) ou exigir prazos mais longos (vencimentos) … tipos: liquides corrente (ativo circulante / passivo circulante), seca ((ativo circulante – estoques) / passivo circulante), Imediata (disponibilidades / passivo circulante) e geral ((ativo circulante + realizável a longo razo) / (passivo circulante + passivo não circulante)).
- Lucratividade … percentual do lucro em relação à receitra total da empresa, ou eficiência operacional da empresa, saúde do negócio … é diferente da margem de lucro (conceito mais amplo) … lucratividade = (lucro líquido / receita total x 100) …é o “quanto sobrou” de todo o faturam
- Lucro … receita menos o custo de uma operação (projeto, solução, tarefa, transação).
- Lucro Bruto ... receita total de vendas menos o custo dos produtos vendidos (CPV) ou serviços prestados (CSP), representando o ganho direto da operação antes de despesas fixas como aluguel e salários …é um indicador fundamental de eficiência produtiva e precificação … Lucro Bruto = Receita Líquida – CPV.
- Lucro Líquido … valor final que sobra da receita total de uma empresa após deduzir todos os custos, despesas (operacionais, financeiras) e impostos. É o “resultado final” na Demonstração de Resultados (DRE), indicando a real rentabilidade e o montante disponível para reinvestimento ou distribuição aos sócios
- Investimento de Curto Prazo … aplicações financeiras que a empresa planeja vender ou liquidar dentro de um ano.
- Margem de Contribuição …
- Margem de Lucro … medida percentual do lucro sobre a receita de um produto, ou ganho percentual sobre uma operação …é calculado como ML = {[P – (C + D)] / P]} x 100, sendo: ML – margem de lucro, C – custos; D – espesas e P – preço.
- Patrimônio Líquido … é o conjunto de bens, direitos e obrigações de uma pessoa ou entidade, sendo a base para o balanço patrimonial … representa a situação financeira líquida, calculada pela fórmula: Patrimônio Líquido = Ativos (bens + direitos) – Passivos (obrigações). Essencial para a gestão, reflete a riqueza real da empresa
- Receita Recorrente Mensal …receita mensal previsível gerada por um serviço ou negócio específico.
- Receita de vendas … o valor total de dinheiro gerado pelas vendas de produtos ou serviços durante um período específico de tempo.
- ROA … Return on Assets ou Retorno sobre o Ativo … é um indicador financeiro que mede a eficiência de uma empresa em gerar lucro a partir de seus ativos totais (máquinas, estoques, dinheiro em caixa, imóveis) … quanto maior o ROA, melhor a gestão na utilização dos seus recursos para gerar valor.
- ROI … Return of Investment … rentabililidade do projeto específico ou lucro sobre o custo de investimento da solução, medir a viabilidade de campanhas, projetos ou a compra de novos equipamentos, ou rendimento do dinheiro num determinado período em percentual.
- Valor Econômico … medir a utilidade percebida de um bem ou serviço.
- Valor e Mercado … é o preço de mercado, quantia que os consumidores realmente pagam … influenciado por custos de produção, concorrência e regulamentações, mas nem sempre reflete o valor econômico verdadeiro.
- Valor Financeiro … representar a quantia monetária atual (valor presente) de um ativo, baseada no fluxo de caixa futuro esperado ou no preço de mercado … fundamental para decisões de investimento e avaliação de empresas.
- Valor Contábil …representa o valor de um ativo ou patrimônio líquido, registrado no balanço patrimonial, calculado pela diferença entre o ativo total e o passivo total … indica quanto o ativo ou empresa valeria se liquidados hoje, com base no custo histórico menos depreciação, exaustão ou amortização acumulada.
- Valor de Marketing ... é a percepção do consumidor sobre os benefícios de um produto/serviço em relação ao seu custo … engloba aspectos funcionais, emocionais, sociais e econômicos, sendo fundamental para diferenciar marcas e definir preços … é usado para criar valor via benefícios antes de vender, diferenciar produtos e serviços da concorrência.
- Valor Humano …
- Valor Extrínseco …
- Valor Intrínseco … é o valor real ou “justo” de um ativo, descontado emoções do mercado ou especulações.
